踏入稅季,大多數全職上班族開始收到「綠色炸彈」,須按時繳交第一期及第二期稅款。唯獨是第一次報稅及交稅的職場新鮮人,首次報稅和交稅的日期及程序,或與大部份前輩上班族有所不同。

「收不到報稅表該怎辦?」「我要主動聯絡稅務局交稅嗎?」職場新鮮人可能為這些稅務問題感困惑,但坊間多數交稅教學,都是為普羅上班族而非首次交稅人士而設,新鮮人可能看得胡裏胡塗。我們特意製作職場新鮮人第一次交稅教學,解答您的疑難。

首次交稅者收到報稅表日期不一

稅務局通常會在每年5月第一個工作日,向納稅人寄出報稅表,但由於稅務局可能並未開立職場新鮮人的稅務檔案,故剛剛上班的您,或不會在這個時候收到報稅表。

稅務局要先為首次報稅人士設立檔案後,才會寄出報稅表,通常是收到以下文件後5個月內寄出報稅表:

  1. 您僱主填報的IR56E表格;或

  2. 您向稅務局提交的繳納薪俸稅通知。

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年薪多少才需要交稅?

無論是全職、兼職或自由工作者,只要您的年薪超過免稅額,就需要交稅。以2020/21課稅年度為例,香港上班族基本免稅額是132,000港元,此外每名納稅人還會享有不同種類的免稅額,如已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等。

另外,納稅人亦可透過自願醫保、可扣稅強積金自願性供款及合資格延期年金等作稅項扣除。因此,年薪越高,要交的稅未必最多。

香港稅務局徵稅時,所介定的課稅年度,是每年4月1日至下一年3月31日的12個月,期間您的應課稅入息、免稅額及稅項扣除將決定您的最終需要繳納的稅款。

要留意的是,不用交稅的上班族未必不需要報稅。即使您在課稅年度的入息低於基本免稅額,只要收到報稅表,仍要在限期前報稅,由稅務局評定您最終應繳稅款,若為0港元則不用交稅。

沒有收到報稅表,應否自行通知稅局?

一般而言,您的僱主應在您入職後3個月內,通知稅務局為您開立檔案,以便處理報稅及交稅安排。但假如僱主沒有這樣做,或您因任何未知原因而沒有收到報稅表,只要您在該課稅年度需要繳稅,您就有意義向稅務局通報。

如您在課稅年度完結時後4個月內(即7月31日或之前),仍未收到報稅表,就要自行通知稅務局。舉例說,您在2021年8月1日入職,要在2021/22課稅年度報稅及交稅。那麼,您應在2022年7月31日或之前收到報稅表,否則就要連同以下資料通報稅務局:

  • 納稅人個人資料:身份證號碼、通訊地址、聯絡電話、婚姻狀況及受供養子女數目;

  • 僱主資料:僱主全名、地址、業務性質及商業登記號碼;

  • 該課稅年度入息,以及其他收入來源;

  • 以往的稅務局檔案號碼(如有)。

稅務局將在收到充足資料後,為您開立稅務檔案及寄出報稅表。請盡可能申請準確的入息,如在收到報稅表時,才發現漏報或錯誤估算,亦可於日後以書面通知稅務局更正。

如何報稅?

報稅的方法主要有兩種,分別是實體表格及網上報稅。實體報稅表格須在發出後一個月內交,網上報稅則可順延一個月,故透過網上報稅會較著數。

  • 實體報稅表:一般打工仔會收到「個別人士報稅表(BIR60)」,您須以人手填寫應課稅入息、免稅額及稅項扣除等資料。一般而言,您毋須在報稅時提交收入及支出證明文件,但稅務局建議納稅人保留有關文件6年,以備稅務局審核。此外,如您要對評稅結果提出反對,須提交文件記錄佐證。

  • 網上報稅:透過「稅務易」(eTax)平台進行,所要提交資料大致與實體報稅表一樣,用網上報稅好處除了有多一個月期限外,您還可在網上平台即時評估稅額、查詢未繳稅款、過去報稅及交稅記錄,以及經平台更新個人資料,比用實際表格報稅方便不少。

如何交稅?

香港納稅人可用的交稅方法很多,包括繳費靈(PPS)、網上銀行、信用卡、自動櫃員機、轉數快(FPS)、便利店、郵寄及親身交稅等。按此了解各種不同交稅方法

不交稅/遲交稅有甚麼後果?

萬一您在評稅通知書上訂明的限期過後,仍未繳交第一期稅款,第二期稅款會被視為立即到期。稅務局首先會對未繳稅款徵收5%附加費,如六個月仍未付清,就會額外加收10%,稅務局甚至會向欠稅人士提出民事起訴。

借稅貸周轉應急

每年稅季,銀行會爭相推出 稅務貸款 產品,稅貸是一種 私人分期貸款 ,用途實際上不一定是交稅,特色 貸款年利率 較低,但貸款額通常不高,還款期也較短。如您在稅季期間,因交稅或其他原因有周轉需要,可在衡量還款能力後考慮借貸。

借定唔借,還得到先好借!

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