打工仔近月陸續收到由香港稅務局發出、2020/2021年度的「綠色炸彈」。您要交幾多稅,將由您的報稅表決定。因此,精明地善用免稅額及填妥報稅表,有助您節省稅務支出。本文為講解個人免稅額的計算方法,以及香港普通上班族都容易用得着的慳稅方法。

2020/21年報稅/交稅時間表

香港的所有在職人士包括全職、兼職、自由工作者或自僱人士,都一律要向稅務局報稅及交稅。每年稅務局都會在5月寄出報稅表,即我們常說的「綠色炸彈」,至10月開始發出繳稅通知。因此,報稅月份是大家為慳稅未雨綢繆的好時機,而10月至4月則是正式交稅的日子,亦是稅季貸款產品的旺季。

今年的報稅及繳稅時間,也跟往常差不多:

  • 2021年5月3日:稅務局開始寄出報稅表

  • 2021年6月至7月:繳交報稅表期限(網上報稅期限可獲自動延遲一個月,故有不同期限)

  • 2021年10月:稅務局發出評稅通知書及繳稅通知

  • 2022年1月:交第一期稅款

  • 2022年4月:交第二期稅款

如沒有特別向稅務局申請延期報稅、寄失或其他特殊原因,大多數上班族都會依上述時間表完成報稅和交稅。主要例外的群組,是剛畢業的職場新鮮人,僱主一般會在首次報稅人士入職後3個月內,向稅務局提交薪俸稅的通知文件。稅務局隨即會開立檔案,並在5個月內向首次報稅人士寄出報稅表。

因此,想減少稅季支出,最好在這時把握機會,在報稅期的一、兩個內,妥善了解及運用各種慳稅方法。

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慳稅第一步:準確地申報入息

在報稅表上,您需要向稅務局填報在該年度的總入息,以及您所享有的免稅額及稅項扣除,稅務局將按此計算您需繳納的稅款總額。

有時候,僱主或人力資源部門向稅務局提交僱員的入息記錄也會出錯,因此,納稅人記得不壓其煩地計算一次自己的應課稅不息,不要盡信HR的記錄。

須課稅的入息包括:

  • 薪金、工資及董事酬金

  • 佣金、花紅、代替假期的工資及代通知金

  • 由僱主提供的津貼及附帶利益(如可轉換成為金錢的利益、教育福利及度假旅程利益)

  • 因受僱工作而獲得任何人士給予的小費

  • 僱主代僱員支付的薪俸稅

  • 獲僱主提供居所的租值

  • 股份獎賞和股份認購權利益

  • 補發薪金、約滿酬金、延付薪酬及補發欠薪

  • 離職時收取的款項及從退休計劃收取的款項

  • 退休金

另外,也有一些不須課稅的入息,是毋須在報稅表上申報的:

  • 遣散費及長期服務金

  • 陪審員獲發的津貼

慳稅關鍵:用盡您的免稅額及稅項扣除

準確地計算好自己的總入息金額後,就要設法用盡免稅額及稅項扣除,減低您的應課稅入息。

香港政府有所有納稅人提供基本免稅額,納稅人亦可按個人狀況申請其他免稅額。

2020/21年度免稅額:

  • 基本免稅額:132,000港元

  • 已婚人士免稅額:264,000港元

  • 子女免稅額:每名120,000港元

  • 子女出生課稅年度子女免稅額可額外增加:120,000港元

  • 供養兄弟姊妹免稅額 :每名37,500港元

  • 供養父母/祖父母/外祖父母 免稅額或額外免稅額:每名50,000港元 (60 歲或以上或有資格領取傷殘津貼)或 25,000港元( 55歲或以上但未滿60歲)

  • 單親免稅額:132,000港元

  • 傷殘人士/傷殘人士受養人免稅額:75,000港元

以下項目亦可填入報稅表,用作稅項扣除:

  • 個人進修開支:100,000港元

  • 長者住宿照顧開支:100,000港元

  • 居所貸款利息:100,000港元

  • 向認可退休計劃支付的強制性供款 :18,000港元

  • 自願醫保計劃保合資格保費:8,000港元

  • 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款:60,000港元

  • 認可慈善捐款:應評稅入息或利潤的35%

精明運用扣稅3寶節省稅款改善理財

上表大致羅列了香港一般上班族都可能用得到的免稅額及稅項扣除,其中在稅項扣除項目上提到的醫保、退休計劃及年金,是香港政府在2019年推行的扣稅措施,亦即不少基金及資產管理公司都大力推廣的「扣稅3寶」:自願醫保(VHIS)、可扣稅強積金自願性供款(TVC)及合資格延期年金(QDAP)。這「3寶」本身既有理財作用,同時亦能為納稅人節省可觀稅款。

自願醫保(VHIS):稅項扣除額上限8,000港元

自願醫保(VHIS)是獲香港政府認可的指定醫療保險計劃,市民可自行向保險公司購買,並在報稅表上填報有關保費,以享有每年每名受保人最高達8,000港元的稅項扣除額。

如果為指定家人(包括配偶、子女,以及納稅人或配偶的父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹)投保,保費亦可用作扣稅。

舉例說,納稅人為一家四口每人買5,000港元保費的自願醫保計劃。以標準稅率15%計算,可節省稅款:5,000港元X15% = 750港元 X 4人 = 3,000港元。

合資格延期年金(QDAP)及可扣稅強積金自願性供款(TVC):稅項扣除額上限60,000港元

另外兩大扣稅法寶分別是合資格延期年金(QDAP)及可扣稅強積金自願性供款(TVC),合共可為納稅人帶來60,000港元稅項扣除額。

將TVC及QDAP的供款額乘以稅率,即為納稅人所得的扣除額,可用作扣減應課稅入息總額。若以最高的17%稅率計算,而納稅人在該課稅年度作的TVC及QDAP供款達上限的 60,000港元,可慳稅款為 60,000港元 X 17% = 10,200港元。

值得留意的是,QDAP保費的扣稅額可在夫婦之間靈活調配,只要每人用的扣除上限不超過60,000港元便可。換句話說,如丈夫買了保費80,000港元的QDAP,而妻子的保費是40,000港元,由於申請扣除稅款的上限是60,000港元,他可將未用盡的20,000港元餘額分配予妻子,使兩人能用盡扣除額慳稅。

交報稅表後的理財部署

妥當地填報及遞交報稅表後,上班族可暫時告別「綠色炸彈」,但仍不可掉以輕心。因為在幾個月後,您將要真金白銀地付款交稅,務必確保有充裕的資金找數。

如果您是使用網上報稅或有使用稅務局的報稅計算機,相信您已初步得知有自己所需要要繳付的稅額。稅務局預計於10月發出評稅及繳稅通知書。通知書會詳列評稅基準、應繳稅項及限期。

如您不滿評稅結果,可於一個月內去信或填妥IR831表格提出反對,並列表反對原因,如您因為填漏或填錯任何免稅額或稅項扣除額,亦可以在這時候補回。


倘若對評稅結果沒有異議,當然要開始預留資金交稅。第一及第二期的稅款一般須於翌年1月及4月繳交,最理想是銀行戶口已由充裕存款交稅,否則的話,就可考慮向銀行借稅貸或其他低息私人貸款,助您解決稅季的燃眉之急。開始比較貸款