打工仔近月陸續收到由香港稅務局發出、2020/2021年度的「綠色炸彈」。您要交幾多稅，將由您的報稅表決定。因此，精明地善用免稅額及填妥報稅表，有助您節省稅務支出。本文為講解個人免稅額的計算方法，以及香港普通上班族都容易用得着的慳稅方法。

2020/21年報稅/交稅時間表

香港的所有在職人士包括全職、兼職、自由工作者或自僱人士，都一律要向稅務局報稅及交稅。每年稅務局都會在5月寄出報稅表，即我們常說的「綠色炸彈」，至10月開始發出繳稅通知。因此，報稅月份是大家為慳稅未雨綢繆的好時機，而10月至4月則是正式交稅的日子，亦是稅季貸款產品的旺季。

今年的報稅及繳稅時間，也跟往常差不多：

  • 2021年5月3日：稅務局開始寄出報稅表

  • 2021年6月至7月：繳交報稅表期限（網上報稅期限可獲自動延遲一個月，故有不同期限）

  • 2021年10月：稅務局發出評稅通知書及繳稅通知

  • 2022年1月：交第一期稅款

  • 2022年4月：交第二期稅款

如沒有特別向稅務局申請延期報稅、寄失或其他特殊原因，大多數上班族都會依上述時間表完成報稅和交稅。主要例外的群組，是剛畢業的職場新鮮人，僱主一般會在首次報稅人士入職後3個月內，向稅務局提交薪俸稅的通知文件。稅務局隨即會開立檔案，並在5個月內向首次報稅人士寄出報稅表。

因此，想減少稅季支出，最好在這時把握機會，在報稅期的一、兩個內，妥善了解及運用各種慳稅方法。

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慳稅第一步：準確地申報入息

在報稅表上，您需要向稅務局填報在該年度的總入息，以及您所享有的免稅額及稅項扣除，稅務局將按此計算您需繳納的稅款總額。

有時候，僱主或人力資源部門向稅務局提交僱員的入息記錄也會出錯，因此，納稅人記得不壓其煩地計算一次自己的應課稅不息，不要盡信HR的記錄。

須課稅的入息包括：

  • 薪金、工資及董事酬金

  • 佣金、花紅、代替假期的工資及代通知金

  • 由僱主提供的津貼及附帶利益（如可轉換成為金錢的利益、教育福利及度假旅程利益）

  • 因受僱工作而獲得任何人士給予的小費

  • 僱主代僱員支付的薪俸稅

  • 獲僱主提供居所的租值

  • 股份獎賞和股份認購權利益

  • 補發薪金、約滿酬金、延付薪酬及補發欠薪

  • 離職時收取的款項及從退休計劃收取的款項

  • 退休金

另外，也有一些不須課稅的入息，是毋須在報稅表上申報的：

  • 遣散費及長期服務金

  • 陪審員獲發的津貼

慳稅關鍵：用盡您的免稅額及稅項扣除

準確地計算好自己的總入息金額後，就要設法用盡免稅額及稅項扣除，減低您的應課稅入息。

香港政府有所有納稅人提供基本免稅額，納稅人亦可按個人狀況申請其他免稅額。

2020/21年度免稅額：

  • 基本免稅額：132,000港元

  • 已婚人士免稅額：264,000港元

  • 子女免稅額：每名120,000港元

  • 子女出生課稅年度子女免稅額可額外增加：120,000港元

  • 供養兄弟姊妹免稅額 ：每名37,500港元

  • 供養父母/祖父母/外祖父母 免稅額或額外免稅額：每名50,000港元 （60 歲或以上或有資格領取傷殘津貼）或 25,000港元（ 55歲或以上但未滿60歲）

  • 單親免稅額：132,000港元

  • 傷殘人士/傷殘人士受養人免稅額：75,000港元

以下項目亦可填入報稅表，用作稅項扣除：

  • 個人進修開支：100,000港元

  • 長者住宿照顧開支：100,000港元

  • 居所貸款利息：100,000港元

  • 向認可退休計劃支付的強制性供款 ：18,000港元

  • 自願醫保計劃保合資格保費：8,000港元

  • 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款：60,000港元

  • 認可慈善捐款：應評稅入息或利潤的35%

精明運用扣稅3寶節省稅款改善理財

上表大致羅列了香港一般上班族都可能用得到的免稅額及稅項扣除，其中在稅項扣除項目上提到的醫保、退休計劃及年金，是香港政府在2019年推行的扣稅措施，亦即不少基金及資產管理公司都大力推廣的「扣稅3寶」：自願醫保（VHIS）、可扣稅強積金自願性供款（TVC）及合資格延期年金（QDAP）。這「3寶」本身既有理財作用，同時亦能為納稅人節省可觀稅款。

自願醫保（VHIS）：稅項扣除額上限8,000港元

自願醫保（VHIS）是獲香港政府認可的指定醫療保險計劃，市民可自行向保險公司購買，並在報稅表上填報有關保費，以享有每年每名受保人最高達8,000港元的稅項扣除額。

如果為指定家人（包括配偶、子女，以及納稅人或配偶的父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹）投保，保費亦可用作扣稅。

舉例說，納稅人為一家四口每人買5,000港元保費的自願醫保計劃。以標準稅率15%計算，可節省稅款：5,000港元X15% = 750港元 X 4人 = 3,000港元。

合資格延期年金（QDAP）及可扣稅強積金自願性供款（TVC）：稅項扣除額上限60,000港元

另外兩大扣稅法寶分別是合資格延期年金（QDAP）及可扣稅強積金自願性供款（TVC），合共可為納稅人帶來60,000港元稅項扣除額。

將TVC及QDAP的供款額乘以稅率，即為納稅人所得的扣除額，可用作扣減應課稅入息總額。若以最高的17%稅率計算，而納稅人在該課稅年度作的TVC及QDAP供款達上限的 60,000港元，可慳稅款為 60,000港元 X 17% = 10,200港元。

值得留意的是，QDAP保費的扣稅額可在夫婦之間靈活調配，只要每人用的扣除上限不超過60,000港元便可。換句話說，如丈夫買了保費80,000港元的QDAP，而妻子的保費是40,000港元，由於申請扣除稅款的上限是60,000港元，他可將未用盡的20,000港元餘額分配予妻子，使兩人能用盡扣除額慳稅。

交報稅表後的理財部署

妥當地填報及遞交報稅表後，上班族可暫時告別「綠色炸彈」，但仍不可掉以輕心。因為在幾個月後，您將要真金白銀地付款交稅，務必確保有充裕的資金找數。

如果您是使用網上報稅或有使用稅務局的報稅計算機，相信您已初步得知有自己所需要要繳付的稅額。稅務局預計於10月發出評稅及繳稅通知書。通知書會詳列評稅基準、應繳稅項及限期。

如您不滿評稅結果，可於一個月內去信或填妥IR831表格提出反對，並列表反對原因，如您因為填漏或填錯任何免稅額或稅項扣除額，亦可以在這時候補回。


倘若對評稅結果沒有異議，當然要開始預留資金交稅。第一及第二期的稅款一般須於翌年1月及4月繳交，最理想是銀行戶口已由充裕存款交稅，否則的話，就可考慮向銀行借稅貸或其他低息私人貸款，助您解決稅季的燃眉之急。開始配對貸款