五月稅季又來臨!面對一年一度的綠色炸彈,相信大部分打工仔在報薪俸稅時都難免會感到「肉赤」,林林種種的稅項堆疊起來更可能會變成一筆龐大的支出。如果你不想讓辛苦儲下來的存款白白蒸發,就要懂得精明地報稅,善用各種個人免稅額和扣稅優惠。Lendela借得la與你分享5大扣稅方法,助你輕鬆計算個人免稅額,慳盡一分一毫!

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1. 善用個人免稅額

無論是全職、兼職,還是其他合約工作,只要收入來源地是香港,就必需要交薪俸稅。在每個課稅年度,納稅人除了可享基本個人免稅額$132,000元外(已婚人士免稅額為$264,000元),如家中有父母、祖父母、兄弟姊妹,或子女需要供養和照顧,亦可按供養家人的數量申請免稅額資格。而財政司司長更加建議於2023/24課稅年度提高子女免稅額,並由現時的120,000元增加至130,000元;待法律通過後,税務局會自動更新計算方式,納稅人無需另外作出申請。

2023/24及其後年度

基本免税額

132,000港元

已婚人士免税額

264,000港元

子女免税額 (每名計算)

130,000港元*

子女出生課稅年度子女免稅額可額外增加

130,000港元

供養兄弟姊妹免稅額(每名計算)

37,500港元

供養父母/祖父母/外祖父母 免稅額或額外免稅額

每名50,000港元

單親免稅額

132,000港元

傷殘人士/傷殘人士受養人免稅額(每名計算)

75,000港元

* 財政司司長在 2023-24 年度財政預算案所建議的税務措施須經立法程序才可實施。


2. 自願醫保計劃

與合資格延期年金(QDAP)和強積金可扣稅自願性供款(TVC)合稱為「扣稅三寶」,自願醫保計劃(VHIS)是政府推行的一項措施,旨在鼓勵更多市民能在年輕時為自己購買醫療保障。在計劃下,投保人的所有保費均可在薪俸稅和個人入息課稅下享有稅務減免的優惠,每名受保人每年最高可享高達$8,000元的免稅額。目前自願醫保計劃有分為「標準計劃」和「靈活計劃」兩種,扣稅額分別為$3,000元和$8,000元,而實際可以扣除的金額則需視乎保費和納稅人的稅率而定。


3. 合資格延期年金及強積金可扣稅自願性供款

「扣稅三寶」的另外兩大法寶則是合資格延期年金和強積金可扣稅自願性供款,合共可提供最高$60,000元的扣稅上限。如納稅人的薪俸稅稅階為最高的17%,年金的供款上限達6萬元,則可以節省$10,200元的稅金。此外,夫婦二人更可以靈活調配稅項,用盡合併報稅後的$120,000元最高扣稅額。值得一提的是,由於保單數目不設上限,納稅人除了可以為配偶購買扣稅年金,更可以同一時間為家人購買自願醫保,將扣稅限額用到最盡。


4. 個人進修開支

如果納稅人有在報讀與工作相關的進修課程,而課程又獲得政府和指定機構的認可,便可申請最高$100,000元的扣稅額。可扣稅的進修課程分為三大類:第一類是由教育提供者提供的課程,如大學、專上學院、註冊學校提供的課程;第二類則是由行業協會、專業協會或業務協會提供的訓練或發展課程,包括香港銀行公會、機械工程師學會、香港專業保險經紀協會等課程;而第三類則是由《稅務條例》附表13所指明的機構所認可的課程。但注意,一般個人興趣班和自修課程並不符合申請扣稅資格。


5. 居所貸款利息

如果納稅人本身是供樓一族,便合資格申請從薪俸稅和個人入息課稅中,扣除最高$100,000元的居所貸款利息;可申請的扣稅年期共有20個課稅年度。合資格的申請人必需是該物業的業主,同時亦只限於自住物業。如果納稅人想用盡扣稅額,便建議承造按揭年期長的物業,因為總利息開支越高,能使用的扣稅限額也會越大。


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Key Takeaways

  • 除了基本個人免稅額外,如納稅人有家人需要供養和照顧,都可以計算在免稅額中
  • 自願醫保計劃中的每名受保人每年最高可享高達$8,000元的免稅額,實際免稅額則視乎保費和稅率而定
  • 合資格延期年金和強積金可扣稅自願性供款合共可提供最高$60,000元的扣稅上限,夫婦之間亦可以合併報稅,靈活使用免稅額
  • 如果納稅人有在報讀與工作相關的進修課程,最高可申請$100,000元的扣稅額
  • 供樓人士可申請從薪俸稅和個人入息課稅中,扣除最高$100,000元的居所貸款利息